提前还贷退税和个人附加税的区别(房贷退税计算方法)

还贷利息个税扣除的起算时间

个人所得税房贷申报有两种方式：1、通过扣缴义务人申报。2、综合所得年度自行申报。申报流程有如下步骤：1、个人所得税房贷申报前需准备一些资料：如房子的买卖合同，贷款合同。2、打开个人所得税APP,点击住房贷款利息。3、进入后核对自己的个人信息，并填写相关的房贷信息。4、选择自己的贷款方式，然后填写贷款信息。5、然后根据自己是否有配偶进行相关填写，根据自身情况选择扣除比例。6、最后根据自身的情况选择申报方式。7、根据申报方式生成自己的填写记录。纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

之一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

法律分析：企业借款利息收入,是要交增值税的.个人要借款给企业要缴增值税,发票可以到税务局代开(开票时会同时要求缴印花税0.05%);股利、红利所得还应缴个人所得税,税率:20%.所以借款利息是含税的.

1、签订借款合同的,应按0.05‰贴花;

2、根据营业税暂行条例的相关规定,取得利息收入的企业应全额按照"金融保险业"税目5%缴纳营业税;

3、利息收入作为投资收益缴纳企业所得税.

一般借款利息和专门借款利息的区别：

(1)固定资产完工前发生的"专门借款"所发生的利息支出,在固定资产达到预定可使用状态之前所发生的,计入所建固定资产价值,予以资本化.

(2)财务费用中的"利息支出"是指:企业为筹集生产经营所需资金等而发生的利息支出及相关的手续费费用.

(1)财务费用发生的利息支出是记入企业的"期间费用".

(2)固定资产完工前发生的"专门借款"所发生的利息支出是记入固定资产价值之中:(在建工程).

在借款费用资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额,应当按照下列方法确定:

(1)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,应当以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定.

(2)为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,企业应当根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额.资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定.

(3)借款存在折价或者溢价的,应当按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额.在资本化期间,每一会计期间的利息资本化金额,不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额.

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

居民个人取得前款之一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款之一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

还银行的款利息的增值税一般是百分之六。根据国税总局关于全面实施营改增文件规定，贷款服务属金融业，凡取得贷款服务收入的均为应缴纳增值税的纳税义务人，一般纳税人适用的增值税税率为百分之六。《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第十五条（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

1、根据《个人所得税法》规定，向个人、企业借款所得利息，应按照第三条第五项规定的利息、股息、红利所得，适用比例税率，税率为20%。就民间借贷的利息所得，应当根据法律的规定进行申报纳税，税额按照利息所得乘以20%进行计算。建议大家在确定民间借贷的利息率时，将利息税考虑在内。2、《个人所得税法》第三条个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五(税率表附后)。二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由规定。五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

房贷还清后个人所得税扣款怎么办

法律分析：1、如果房贷已还清，不能享受住房贷款利息扣除。2、纳税人只能享受一次首套房住房贷款利息扣除。3、即便同时符合住房贷款利息扣除和住房租金扣除，也只能选一项扣除。4、不确定自己是否符合首套房，可以看购房合同，也可以咨询贷款银行或公积金中心。房贷款利息专项附加扣除条件：1、房屋在境内。2、本人或配偶，单独或共同使用商贷或公积金贷款，购买给本人或配偶的。3、享受首套房贷款利率并正在还款中的。扣除金额和时间：1、每月1000元定额扣除，全国统一。2、扣除期限最长不超过240个月。3、贷款期限不足240个月或提前还贷的，按按实际发生贷款利息的月份定额扣除。4、一个人只能享受一次。

法律依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房；发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

房贷退税计算方法

上一篇文章说明了汇算清缴的操作流程。我们每个月发工资，大家也只是知道我们拿到的工资都是扣税的。但是，我相信很多小伙伴可能不知道具体怎么算。当然网上有很多税务计算器，输入工资就能自动算出扣了多少税，但具体扣税逻辑还不清楚。有句话，知己知彼，百战不殆。这句话虽然用在军法上，但也可以使用到我们的现实生活中。在本文中，我们将解释个税的来龙去脉，从而掌握个税的扣税逻辑。也有很多小伙伴私下问老师，最近很火的房贷退税是怎么回事？别急，拿个小板凳。叶老师会在这篇文章里给你解答！

简单来说，就是对居民个人和非居民个人取得的各种应税所得征收的所得税。考虑到我们的读者大部分是居民个人，这里主要是解释一下居民个人收入如何计算。

1)什么是居民个人和非居民个人？(纳税人)

纳税人和非居民纳税人以是否在中国境内有住所和一年内是否在中国境内居住满183天为判断标准。

居民和非居民个人的区别

2)应纳税所得额有哪些方面？(收集范围)

收入分为九类(如下图所示)，其中1-4类属于综合收入，按年计算。

对应于第9类收入的税率

在这里，我们将重点解释工资薪金收入：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与一个一级岗位或就业有关的其他收入。

七级超额累进税率

个人所得税：月预缴，年汇算清缴。由企业代扣代缴，或由居民个人自行申报。一般情况下，企业在每月15日将上月实际取得的收入汇出。比如我们3月15日收到2月份的工资，4月15日前申报3月份的税，3月15日申报收到的工资，也就是2月份的工资。

无论是按月预缴还是按年汇算清缴，个税都按照以下公式计算：

举个例子来说明一下：

某公司一月份的工资单

员工李小二的个税怎么算？

一组公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除额-累计专项附加扣除额-累计依法确定的其他扣除额=12600-0-5000-1000-200-2500=3900。

对应七级累进税率，不超过36000的部分按3%计算为36000* 3%=117，因此计算出李小二1月份应预缴个税117；

某公司二月工资单

我们来看看2月份的工资是怎么算的，还是以李小二为例：嵌套公式=12600* 2-0-5000* 2-1000* 2-200* 2-2500* 2=16500；不到3.6万，税率还是3%，算出来这个月预缴的税是16500* 3%=495。请注意，这里的495是指1月到2月的累计税额，包括1月预缴的税额；所以2月份的实际预缴税额要减去1月份的预缴税额=495-117=378；王小五的计算方法是一样的。你可以自己做。

为了方便你理解，这里举个简单的例子。实际情况中，每个人的月薪不一定一样，可以根据实际情况填写。好了，关于计算的部分到此为止。

相关问答：房贷退税是怎么回事【法律分析】从首次还贷月算起，满一年作为一个退税周期。大家要在规定的时间内及时向相关部门申请退税。如果满一年后在3个月内没有申请退税，是不能补申请的。申请退税需提前准备好相关的资料，比如说首套房、银行按揭还款流水证明、纳税证明等等。准备好相关证明材料之后，可到当地行政服务中心的相关柜台办理退税登记。一般是按照每年12000元的标准进行扣除的。纳税人的后代在接受全日制教育，可申请专项附加扣除，通常是按照1000元/月的标准来扣除的。如果纳税人在国内申请学位继续教育，可申请继续教育专项附加扣除，其扣除标准为教育期间400元/月。除此之外，纳税人如果符合相关条件，可申请大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人专项附加扣除。【法律依据】《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

简单来说，就是对居民个人和非居民个人取得的各种应税所得征收的所得税。考虑到我们的读者大部分是居民个人，这里主要是解释一下居民个人收入如何计算。

1)什么是居民个人和非居民个人？(纳税人)

纳税人和非居民纳税人以是否在中国境内有住所和一年内是否在中国境内居住满183天为判断标准。

居民和非居民个人的区别

2)应纳税所得额有哪些方面？(收集范围)

收入分为九类(如下图所示)，其中1-4类属于综合收入，按年计算。

对应于第9类收入的税率

在这里，我们将重点解释工资薪金收入：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与一个一级岗位或就业有关的其他收入。

七级超额累进税率

个人所得税：月预缴，年汇算清缴。由企业代扣代缴，或由居民个人自行申报。一般情况下，企业在每月15日将上月实际取得的收入汇出。比如我们3月15日收到2月份的工资，4月15日前申报3月份的税，3月15日申报收到的工资，也就是2月份的工资。

无论是按月预缴还是按年汇算清缴，个税都按照以下公式计算：

举个例子来说明一下：

某公司一月份的工资单

员工李小二的个税怎么算？

一组公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除额-累计专项附加扣除额-累计依法确定的其他扣除额=12600-0-5000-1000-200-2500=3900。

对应七级累进税率，不超过36000的部分按3%计算为36000* 3%=117，因此计算出李小二1月份应预缴个税117；

某公司二月工资单

我们来看看2月份的工资是怎么算的，还是以李小二为例：嵌套公式=12600* 2-0-5000* 2-1000* 2-200* 2-2500* 2=16500；不到3.6万，税率还是3%，算出来这个月预缴的税是16500* 3%=495。请注意，这里的495是指1月到2月的累计税额，包括1月预缴的税额；所以2月份的实际预缴税额要减去1月份的预缴税额=495-117=378；王小五的计算方法是一样的。你可以自己做。

为了方便你理解，这里举个简单的例子。实际情况中，每个人的月薪不一定一样，可以根据实际情况填写。好了，关于计算的部分到此为止。

相关问答：房贷退税是怎么回事【法律分析】从首次还贷月算起，满一年作为一个退税周期。大家要在规定的时间内及时向相关部门申请退税。如果满一年后在3个月内没有申请退税，是不能补申请的。申请退税需提前准备好相关的资料，比如说首套房、银行按揭还款流水证明、纳税证明等等。准备好相关证明材料之后，可到当地行政服务中心的相关柜台办理退税登记。一般是按照每年12000元的标准进行扣除的。纳税人的后代在接受全日制教育，可申请专项附加扣除，通常是按照1000元/月的标准来扣除的。如果纳税人在国内申请学位继续教育，可申请继续教育专项附加扣除，其扣除标准为教育期间400元/月。除此之外，纳税人如果符合相关条件，可申请大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人专项附加扣除。【法律依据】《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

1)什么是居民个人和非居民个人？(纳税人)

纳税人和非居民纳税人以是否在中国境内有住所和一年内是否在中国境内居住满183天为判断标准。

居民和非居民个人的区别

2)应纳税所得额有哪些方面？(收集范围)

收入分为九类(如下图所示)，其中1-4类属于综合收入，按年计算。

对应于第9类收入的税率

在这里，我们将重点解释工资薪金收入：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与一个一级岗位或就业有关的其他收入。

七级超额累进税率

个人所得税：月预缴，年汇算清缴。由企业代扣代缴，或由居民个人自行申报。一般情况下，企业在每月15日将上月实际取得的收入汇出。比如我们3月15日收到2月份的工资，4月15日前申报3月份的税，3月15日申报收到的工资，也就是2月份的工资。

无论是按月预缴还是按年汇算清缴，个税都按照以下公式计算：

举个例子来说明一下：

某公司一月份的工资单

员工李小二的个税怎么算？

一组公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除额-累计专项附加扣除额-累计依法确定的其他扣除额=12600-0-5000-1000-200-2500=3900。

对应七级累进税率，不超过36000的部分按3%计算为36000* 3%=117，因此计算出李小二1月份应预缴个税117；

某公司二月工资单

我们来看看2月份的工资是怎么算的，还是以李小二为例：嵌套公式=12600* 2-0-5000* 2-1000* 2-200* 2-2500* 2=16500；不到3.6万，税率还是3%，算出来这个月预缴的税是16500* 3%=495。请注意，这里的495是指1月到2月的累计税额，包括1月预缴的税额；所以2月份的实际预缴税额要减去1月份的预缴税额=495-117=378；王小五的计算方法是一样的。你可以自己做。

为了方便你理解，这里举个简单的例子。实际情况中，每个人的月薪不一定一样，可以根据实际情况填写。好了，关于计算的部分到此为止。

相关问答：房贷退税是怎么回事【法律分析】从首次还贷月算起，满一年作为一个退税周期。大家要在规定的时间内及时向相关部门申请退税。如果满一年后在3个月内没有申请退税，是不能补申请的。申请退税需提前准备好相关的资料，比如说首套房、银行按揭还款流水证明、纳税证明等等。准备好相关证明材料之后，可到当地行政服务中心的相关柜台办理退税登记。一般是按照每年12000元的标准进行扣除的。纳税人的后代在接受全日制教育，可申请专项附加扣除，通常是按照1000元/月的标准来扣除的。如果纳税人在国内申请学位继续教育，可申请继续教育专项附加扣除，其扣除标准为教育期间400元/月。除此之外，纳税人如果符合相关条件，可申请大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人专项附加扣除。【法律依据】《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

纳税人和非居民纳税人以是否在中国境内有住所和一年内是否在中国境内居住满183天为判断标准。

居民和非居民个人的区别

2)应纳税所得额有哪些方面？(收集范围)

收入分为九类(如下图所示)，其中1-4类属于综合收入，按年计算。

对应于第9类收入的税率

在这里，我们将重点解释工资薪金收入：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与一个一级岗位或就业有关的其他收入。

七级超额累进税率

个人所得税：月预缴，年汇算清缴。由企业代扣代缴，或由居民个人自行申报。一般情况下，企业在每月15日将上月实际取得的收入汇出。比如我们3月15日收到2月份的工资，4月15日前申报3月份的税，3月15日申报收到的工资，也就是2月份的工资。

无论是按月预缴还是按年汇算清缴，个税都按照以下公式计算：

举个例子来说明一下：

某公司一月份的工资单

员工李小二的个税怎么算？

一组公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除额-累计专项附加扣除额-累计依法确定的其他扣除额=12600-0-5000-1000-200-2500=3900。

对应七级累进税率，不超过36000的部分按3%计算为36000* 3%=117，因此计算出李小二1月份应预缴个税117；

某公司二月工资单

我们来看看2月份的工资是怎么算的，还是以李小二为例：嵌套公式=12600* 2-0-5000* 2-1000* 2-200* 2-2500* 2=16500；不到3.6万，税率还是3%，算出来这个月预缴的税是16500* 3%=495。请注意，这里的495是指1月到2月的累计税额，包括1月预缴的税额；所以2月份的实际预缴税额要减去1月份的预缴税额=495-117=378；王小五的计算方法是一样的。你可以自己做。

为了方便你理解，这里举个简单的例子。实际情况中，每个人的月薪不一定一样，可以根据实际情况填写。好了，关于计算的部分到此为止。

相关问答：房贷退税是怎么回事【法律分析】从首次还贷月算起，满一年作为一个退税周期。大家要在规定的时间内及时向相关部门申请退税。如果满一年后在3个月内没有申请退税，是不能补申请的。申请退税需提前准备好相关的资料，比如说首套房、银行按揭还款流水证明、纳税证明等等。准备好相关证明材料之后，可到当地行政服务中心的相关柜台办理退税登记。一般是按照每年12000元的标准进行扣除的。纳税人的后代在接受全日制教育，可申请专项附加扣除，通常是按照1000元/月的标准来扣除的。如果纳税人在国内申请学位继续教育，可申请继续教育专项附加扣除，其扣除标准为教育期间400元/月。除此之外，纳税人如果符合相关条件，可申请大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人专项附加扣除。【法律依据】《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

居民和非居民个人的区别

2)应纳税所得额有哪些方面？(收集范围)

收入分为九类(如下图所示)，其中1-4类属于综合收入，按年计算。

对应于第9类收入的税率

在这里，我们将重点解释工资薪金收入：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与一个一级岗位或就业有关的其他收入。

七级超额累进税率

个人所得税：月预缴，年汇算清缴。由企业代扣代缴，或由居民个人自行申报。一般情况下，企业在每月15日将上月实际取得的收入汇出。比如我们3月15日收到2月份的工资，4月15日前申报3月份的税，3月15日申报收到的工资，也就是2月份的工资。

无论是按月预缴还是按年汇算清缴，个税都按照以下公式计算：

举个例子来说明一下：

某公司一月份的工资单

员工李小二的个税怎么算？

一组公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除额-累计专项附加扣除额-累计依法确定的其他扣除额=12600-0-5000-1000-200-2500=3900。

对应七级累进税率，不超过36000的部分按3%计算为36000* 3%=117，因此计算出李小二1月份应预缴个税117；

某公司二月工资单

我们来看看2月份的工资是怎么算的，还是以李小二为例：嵌套公式=12600* 2-0-5000* 2-1000* 2-200* 2-2500* 2=16500；不到3.6万，税率还是3%，算出来这个月预缴的税是16500* 3%=495。请注意，这里的495是指1月到2月的累计税额，包括1月预缴的税额；所以2月份的实际预缴税额要减去1月份的预缴税额=495-117=378；王小五的计算方法是一样的。你可以自己做。

为了方便你理解，这里举个简单的例子。实际情况中，每个人的月薪不一定一样，可以根据实际情况填写。好了，关于计算的部分到此为止。

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2)应纳税所得额有哪些方面？(收集范围)

收入分为九类(如下图所示)，其中1-4类属于综合收入，按年计算。

对应于第9类收入的税率

在这里，我们将重点解释工资薪金收入：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与一个一级岗位或就业有关的其他收入。

七级超额累进税率

个人所得税：月预缴，年汇算清缴。由企业代扣代缴，或由居民个人自行申报。一般情况下，企业在每月15日将上月实际取得的收入汇出。比如我们3月15日收到2月份的工资，4月15日前申报3月份的税，3月15日申报收到的工资，也就是2月份的工资。

无论是按月预缴还是按年汇算清缴，个税都按照以下公式计算：

举个例子来说明一下：

某公司一月份的工资单

员工李小二的个税怎么算？

一组公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除额-累计专项附加扣除额-累计依法确定的其他扣除额=12600-0-5000-1000-200-2500=3900。

对应七级累进税率，不超过36000的部分按3%计算为36000* 3%=117，因此计算出李小二1月份应预缴个税117；

某公司二月工资单

我们来看看2月份的工资是怎么算的，还是以李小二为例：嵌套公式=12600* 2-0-5000* 2-1000* 2-200* 2-2500* 2=16500；不到3.6万，税率还是3%，算出来这个月预缴的税是16500* 3%=495。请注意，这里的495是指1月到2月的累计税额，包括1月预缴的税额；所以2月份的实际预缴税额要减去1月份的预缴税额=495-117=378；王小五的计算方法是一样的。你可以自己做。

为了方便你理解，这里举个简单的例子。实际情况中，每个人的月薪不一定一样，可以根据实际情况填写。好了，关于计算的部分到此为止。

相关问答：房贷退税是怎么回事【法律分析】从首次还贷月算起，满一年作为一个退税周期。大家要在规定的时间内及时向相关部门申请退税。如果满一年后在3个月内没有申请退税，是不能补申请的。申请退税需提前准备好相关的资料，比如说首套房、银行按揭还款流水证明、纳税证明等等。准备好相关证明材料之后，可到当地行政服务中心的相关柜台办理退税登记。一般是按照每年12000元的标准进行扣除的。纳税人的后代在接受全日制教育，可申请专项附加扣除，通常是按照1000元/月的标准来扣除的。如果纳税人在国内申请学位继续教育，可申请继续教育专项附加扣除，其扣除标准为教育期间400元/月。除此之外，纳税人如果符合相关条件，可申请大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人专项附加扣除。【法律依据】《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

收入分为九类(如下图所示)，其中1-4类属于综合收入，按年计算。

对应于第9类收入的税率

在这里，我们将重点解释工资薪金收入：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与一个一级岗位或就业有关的其他收入。

七级超额累进税率

个人所得税：月预缴，年汇算清缴。由企业代扣代缴，或由居民个人自行申报。一般情况下，企业在每月15日将上月实际取得的收入汇出。比如我们3月15日收到2月份的工资，4月15日前申报3月份的税，3月15日申报收到的工资，也就是2月份的工资。

无论是按月预缴还是按年汇算清缴，个税都按照以下公式计算：

举个例子来说明一下：

某公司一月份的工资单

员工李小二的个税怎么算？

一组公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除额-累计专项附加扣除额-累计依法确定的其他扣除额=12600-0-5000-1000-200-2500=3900。

对应七级累进税率，不超过36000的部分按3%计算为36000* 3%=117，因此计算出李小二1月份应预缴个税117；

某公司二月工资单

我们来看看2月份的工资是怎么算的，还是以李小二为例：嵌套公式=12600* 2-0-5000* 2-1000* 2-200* 2-2500* 2=16500；不到3.6万，税率还是3%，算出来这个月预缴的税是16500* 3%=495。请注意，这里的495是指1月到2月的累计税额，包括1月预缴的税额；所以2月份的实际预缴税额要减去1月份的预缴税额=495-117=378；王小五的计算方法是一样的。你可以自己做。

为了方便你理解，这里举个简单的例子。实际情况中，每个人的月薪不一定一样，可以根据实际情况填写。好了，关于计算的部分到此为止。

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对应于第9类收入的税率

在这里，我们将重点解释工资薪金收入：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与一个一级岗位或就业有关的其他收入。

七级超额累进税率

个人所得税：月预缴，年汇算清缴。由企业代扣代缴，或由居民个人自行申报。一般情况下，企业在每月15日将上月实际取得的收入汇出。比如我们3月15日收到2月份的工资，4月15日前申报3月份的税，3月15日申报收到的工资，也就是2月份的工资。

无论是按月预缴还是按年汇算清缴，个税都按照以下公式计算：

举个例子来说明一下：

某公司一月份的工资单

员工李小二的个税怎么算？

一组公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除额-累计专项附加扣除额-累计依法确定的其他扣除额=12600-0-5000-1000-200-2500=3900。

对应七级累进税率，不超过36000的部分按3%计算为36000* 3%=117，因此计算出李小二1月份应预缴个税117；

某公司二月工资单

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在这里，我们将重点解释工资薪金收入：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与一个一级岗位或就业有关的其他收入。

七级超额累进税率

个人所得税：月预缴，年汇算清缴。由企业代扣代缴，或由居民个人自行申报。一般情况下，企业在每月15日将上月实际取得的收入汇出。比如我们3月15日收到2月份的工资，4月15日前申报3月份的税，3月15日申报收到的工资，也就是2月份的工资。

无论是按月预缴还是按年汇算清缴，个税都按照以下公式计算：

举个例子来说明一下：

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对应七级累进税率，不超过36000的部分按3%计算为36000* 3%=117，因此计算出李小二1月份应预缴个税117；

某公司二月工资单

我们来看看2月份的工资是怎么算的，还是以李小二为例：嵌套公式=12600* 2-0-5000* 2-1000* 2-200* 2-2500* 2=16500；不到3.6万，税率还是3%，算出来这个月预缴的税是16500* 3%=495。请注意，这里的495是指1月到2月的累计税额，包括1月预缴的税额；所以2月份的实际预缴税额要减去1月份的预缴税额=495-117=378；王小五的计算方法是一样的。你可以自己做。

为了方便你理解，这里举个简单的例子。实际情况中，每个人的月薪不一定一样，可以根据实际情况填写。好了，关于计算的部分到此为止。

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七级超额累进税率

个人所得税：月预缴，年汇算清缴。由企业代扣代缴，或由居民个人自行申报。一般情况下，企业在每月15日将上月实际取得的收入汇出。比如我们3月15日收到2月份的工资，4月15日前申报3月份的税，3月15日申报收到的工资，也就是2月份的工资。

无论是按月预缴还是按年汇算清缴，个税都按照以下公式计算：

举个例子来说明一下：

某公司一月份的工资单

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对应七级累进税率，不超过36000的部分按3%计算为36000* 3%=117，因此计算出李小二1月份应预缴个税117；

某公司二月工资单

我们来看看2月份的工资是怎么算的，还是以李小二为例：嵌套公式=12600* 2-0-5000* 2-1000* 2-200* 2-2500* 2=16500；不到3.6万，税率还是3%，算出来这个月预缴的税是16500* 3%=495。请注意，这里的495是指1月到2月的累计税额，包括1月预缴的税额；所以2月份的实际预缴税额要减去1月份的预缴税额=495-117=378；王小五的计算方法是一样的。你可以自己做。

为了方便你理解，这里举个简单的例子。实际情况中，每个人的月薪不一定一样，可以根据实际情况填写。好了，关于计算的部分到此为止。

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个人所得税：月预缴，年汇算清缴。由企业代扣代缴，或由居民个人自行申报。一般情况下，企业在每月15日将上月实际取得的收入汇出。比如我们3月15日收到2月份的工资，4月15日前申报3月份的税，3月15日申报收到的工资，也就是2月份的工资。

无论是按月预缴还是按年汇算清缴，个税都按照以下公式计算：

举个例子来说明一下：

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员工李小二的个税怎么算？

一组公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除额-累计专项附加扣除额-累计依法确定的其他扣除额=12600-0-5000-1000-200-2500=3900。

对应七级累进税率，不超过36000的部分按3%计算为36000* 3%=117，因此计算出李小二1月份应预缴个税117；

某公司二月工资单

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无论是按月预缴还是按年汇算清缴，个税都按照以下公式计算：

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对应七级累进税率，不超过36000的部分按3%计算为36000* 3%=117，因此计算出李小二1月份应预缴个税117；

某公司二月工资单

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对应七级累进税率，不超过36000的部分按3%计算为36000* 3%=117，因此计算出李小二1月份应预缴个税117；

某公司二月工资单

我们来看看2月份的工资是怎么算的，还是以李小二为例：嵌套公式=12600* 2-0-5000* 2-1000* 2-200* 2-2500* 2=16500；不到3.6万，税率还是3%，算出来这个月预缴的税是16500* 3%=495。请注意，这里的495是指1月到2月的累计税额，包括1月预缴的税额；所以2月份的实际预缴税额要减去1月份的预缴税额=495-117=378；王小五的计算方法是一样的。你可以自己做。

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员工李小二的个税怎么算？

一组公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除额-累计专项附加扣除额-累计依法确定的其他扣除额=12600-0-5000-1000-200-2500=3900。

对应七级累进税率，不超过36000的部分按3%计算为36000* 3%=117，因此计算出李小二1月份应预缴个税117；

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我们来看看2月份的工资是怎么算的，还是以李小二为例：嵌套公式=12600* 2-0-5000* 2-1000* 2-200* 2-2500* 2=16500；不到3.6万，税率还是3%，算出来这个月预缴的税是16500* 3%=495。请注意，这里的495是指1月到2月的累计税额，包括1月预缴的税额；所以2月份的实际预缴税额要减去1月份的预缴税额=495-117=378；王小五的计算方法是一样的。你可以自己做。

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员工李小二的个税怎么算？

一组公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除额-累计专项附加扣除额-累计依法确定的其他扣除额=12600-0-5000-1000-200-2500=3900。

对应七级累进税率，不超过36000的部分按3%计算为36000* 3%=117，因此计算出李小二1月份应预缴个税117；

某公司二月工资单

我们来看看2月份的工资是怎么算的，还是以李小二为例：嵌套公式=12600* 2-0-5000* 2-1000* 2-200* 2-2500* 2=16500；不到3.6万，税率还是3%，算出来这个月预缴的税是16500* 3%=495。请注意，这里的495是指1月到2月的累计税额，包括1月预缴的税额；所以2月份的实际预缴税额要减去1月份的预缴税额=495-117=378；王小五的计算方法是一样的。你可以自己做。

为了方便你理解，这里举个简单的例子。实际情况中，每个人的月薪不一定一样，可以根据实际情况填写。好了，关于计算的部分到此为止。

相关问答：房贷退税是怎么回事【法律分析】从首次还贷月算起，满一年作为一个退税周期。大家要在规定的时间内及时向相关部门申请退税。如果满一年后在3个月内没有申请退税，是不能补申请的。申请退税需提前准备好相关的资料，比如说首套房、银行按揭还款流水证明、纳税证明等等。准备好相关证明材料之后，可到当地行政服务中心的相关柜台办理退税登记。一般是按照每年12000元的标准进行扣除的。纳税人的后代在接受全日制教育，可申请专项附加扣除，通常是按照1000元/月的标准来扣除的。如果纳税人在国内申请学位继续教育，可申请继续教育专项附加扣除，其扣除标准为教育期间400元/月。除此之外，纳税人如果符合相关条件，可申请大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人专项附加扣除。【法律依据】《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

一组公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除额-累计专项附加扣除额-累计依法确定的其他扣除额=12600-0-5000-1000-200-2500=3900。

对应七级累进税率，不超过36000的部分按3%计算为36000* 3%=117，因此计算出李小二1月份应预缴个税117；

某公司二月工资单

我们来看看2月份的工资是怎么算的，还是以李小二为例：嵌套公式=12600* 2-0-5000* 2-1000* 2-200* 2-2500* 2=16500；不到3.6万，税率还是3%，算出来这个月预缴的税是16500* 3%=495。请注意，这里的495是指1月到2月的累计税额，包括1月预缴的税额；所以2月份的实际预缴税额要减去1月份的预缴税额=495-117=378；王小五的计算方法是一样的。你可以自己做。

为了方便你理解，这里举个简单的例子。实际情况中，每个人的月薪不一定一样，可以根据实际情况填写。好了，关于计算的部分到此为止。

相关问答：房贷退税是怎么回事【法律分析】从首次还贷月算起，满一年作为一个退税周期。大家要在规定的时间内及时向相关部门申请退税。如果满一年后在3个月内没有申请退税，是不能补申请的。申请退税需提前准备好相关的资料，比如说首套房、银行按揭还款流水证明、纳税证明等等。准备好相关证明材料之后，可到当地行政服务中心的相关柜台办理退税登记。一般是按照每年12000元的标准进行扣除的。纳税人的后代在接受全日制教育，可申请专项附加扣除，通常是按照1000元/月的标准来扣除的。如果纳税人在国内申请学位继续教育，可申请继续教育专项附加扣除，其扣除标准为教育期间400元/月。除此之外，纳税人如果符合相关条件，可申请大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人专项附加扣除。【法律依据】《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

对应七级累进税率，不超过36000的部分按3%计算为36000* 3%=117，因此计算出李小二1月份应预缴个税117；

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为了方便你理解，这里举个简单的例子。实际情况中，每个人的月薪不一定一样，可以根据实际情况填写。好了，关于计算的部分到此为止。

相关问答：房贷退税是怎么回事【法律分析】从首次还贷月算起，满一年作为一个退税周期。大家要在规定的时间内及时向相关部门申请退税。如果满一年后在3个月内没有申请退税，是不能补申请的。申请退税需提前准备好相关的资料，比如说首套房、银行按揭还款流水证明、纳税证明等等。准备好相关证明材料之后，可到当地行政服务中心的相关柜台办理退税登记。一般是按照每年12000元的标准进行扣除的。纳税人的后代在接受全日制教育，可申请专项附加扣除，通常是按照1000元/月的标准来扣除的。如果纳税人在国内申请学位继续教育，可申请继续教育专项附加扣除，其扣除标准为教育期间400元/月。除此之外，纳税人如果符合相关条件，可申请大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人专项附加扣除。【法律依据】《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

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为了方便你理解，这里举个简单的例子。实际情况中，每个人的月薪不一定一样，可以根据实际情况填写。好了，关于计算的部分到此为止。

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提前还贷退税和个人附加税的区别和房贷退税计算方法的问题分享结束啦，以上的文章解决了您的问题吗？欢迎您下次再来哦！