逾期天数对不良资产银行分类的作用分析
一、引言
在金融领域逾期天数作为量借款人信用风险的要紧指标对银行的不良资产分类具有重大作用。本文将从逾期天数的定义、现行政策对逾期天数与不良资产分类关系的调整、逾期天数对银行分类的作用等方面实行分析以期为我国商业银行的不良资产风险管理提供一定的参考。
二、逾期天数的定义及现行政策调整
1. 定义
逾期不良天数是指借款人在约好的还款日期之后未能准时偿还贷款本金和利息的天数。银行会按照贷款合同中约好的还款途径和还款期限来计算逾期不良天数。
2. 现行政策调整
从逾期天数看现行《指引》对逾期天数与分类等级关系的规定不够清晰，部分银行以担保充足为由，未将全部逾期超过90天的债权纳入不良。为促进商业银行准确评估信用风险，真实反映资产优劣，银保监会于4月30日出台《商业银行金融资产风险分类暂行办法》（以下简称“暂行办法”），公开征求意见。
三、逾期天数对不良资产银行分类的影响
1. 逾期天数与不良资产分类的关系
《暂行办法》将金融资产遵循风险程度分为五类，分别为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类后三类合称不良资产。具体来看，逾期90天以上的债权归入不良资产。这一规定明确了风险分类划分与逾期天数之间的关系。
2. 逾期天数对银行分类的影响
（1）逾期天数对正常类资产的影响
在正常类资产中，若借款人逾期天数较短，银行会将其视为暂时性的还款困难，不会影响其资产分类。但当逾期天数超过一定阈值（如90天）银行会将该笔资产划分为关注类或次级类。
（2）逾期天数对关注类资产的影响
关注类资产是指存在一定信用风险，但未达到不良资产标准的资产。当逾期天数在30-90天之间时，银行会将该笔资产划分为关注类。若逾期天数继续增加，银行会依据实际情况将其划分为次级类或可疑类。
（3）逾期天数对次级类资产的影响
次级类资产是指信用风险较高，但未发生严重违约的资产。当逾期天数在91-120天（含）之间时，银行会将该笔资产划分为次级类。若逾期天数继续增加，银行会将其划分为可疑类或损失类。
（4）逾期天数对可疑类和损失类资产的影响
可疑类和损失类资产均属于不良资产。当逾期天数超过120天时银行会将该笔资产划分为可疑类。若逾期天数继续增加，银行会将其划分为损失类。
3. 逾期天数对银行风险管理和业绩的影响
（1）风险控制
逾期天数作为量信用风险的必不可少指标对银行的风险控制具有必不可少作用。银行通过关注逾期天数及时发现和预警潜在的风险，选用相应措减低风险。
（2）业绩表现
逾期天数对银行的业绩表现产生直接影响。逾期天数越长，不良资产比例越高，银行的资产优劣越差。逾期天数还会影响银行的拨备覆率、拨贷比等指标，进而影响银行的整体业绩。
四、结论
逾期天数对不良资产银行分类具有要紧影响。银行应加强对逾期天数的监控，合理划分资产类别，增进风险管理水平。同时及监管部门应进一步完善不良资产认定标准，促进商业银行准确评估信用风险，真实反映资产品质。在当前金融环境下，逾期天数对银行分类的影响分析对商业银行的不良资产风险管理具有要紧意义。
（完）
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