逾期90天增值税解决策略：利息、税收和逾期应对方案探讨

一、引言

随着我国税收制度的不断完善企业对税收合规的请求越来越高。增值税作为我国税收体系中的关键组成部分，对企业的经营和发展具有必不可少作用。在实际操作中，部分企业也会因为各种起因引起增值税逾期未交，从而面临一系列难题。本文将围绕逾期90天增值税的解决策略，从利息、税收和逾期解决方案三个方面实探讨。

二、逾期90天增值税的利息解决

1. 利息计算的依据

依据《人民增值税暂行条例》规定，对欠缴税款的日起纳税人应按日加收滞纳金。逾期90天增值税的利息计算应以欠缴税款之日起至实际缴纳之日止，遵循中国人民银行规定的同期贷款基准利率上浮一定的比例计算。

2. 利息的应对方法

（1）企业应在逾期90天后的次月15日内，依照规定利率计算出应缴纳的利息，并在电子税务局实申报和缴纳。

（2）企业如因特殊情况无法在规定时间内缴纳利息可以申请期缴纳。但期最长不得超过3个月期期间仍需遵循规定利率计算利息。

三、逾期90天增值税的税收解决

1. 税收计算的依据

按照《人民税收征收管理法》规定，企业逾期未交增值税的，应遵循规定补缴税款。逾期90天增值税的税收计算应以企业逾期未交的增值税款为基础，依照规定的税率计算。

2. 税收的应对形式

（1）企业应在逾期90天后的次月15日内，遵循规定税率计算出应补缴的税款，并在电子税务局实行申报和缴纳。

（2）企业如因特殊情况无法在规定时间内补缴税款可以申请期补缴。但期最长不得超过3个月，期期间仍需按照规定税率计算税款。

四、逾期90天增值税的逾期解决方案

1. 电子税务局申报

（1）纳税人电子税务局选择“税费申报及缴纳”。

（2）点击逾期申报打开“税费申报及缴纳”页面。

（3）按照页面提示，填写相关信息，提交申报。

2. 期缴纳

（1）企业因特殊情况无法在规定时间内缴纳逾期增值税的可申请期缴纳。

（2）企业应在申请期缴纳前，向税务机关提交书面申请，说明期缴纳的起因及期限。

（3）税务机关审核通过后，企业能够按照期缴纳的期限实行缴纳。

3. 税收筹划

（1）企业能够通过税收筹划，合理安排增值税缴纳时间，避免逾期。

（2）企业可充分利用税收优政策，减少增值税负担。

五、案例分析

以某金融企业为例，该企业因业务发展需要，在办理增值税发票时超过了90天的未收开票时间。以下是该企业逾期90天增值税的应对策略：

1. 利息解决：企业依照规定利率计算出应缴纳的利息，并在电子税务局实行申报和缴纳。

2. 税收解决：企业依照规定税率计算出应补缴的税款，并在电子税务局实行申报和缴纳。

3. 逾期解决方案：企业申请期缴纳，同时实行税收筹划，合理安排增值税缴纳时间。

六、结论

逾期90天增值税的解决策略，需要企业从利息、税收和逾期解决方案三个方面实行全面考虑。企业应严格遵守税收法规，合理安排增值税缴纳时间，充分利用税收优政策，减少税收负担。同时企业还应加强与税务机关的沟通，保障在遇到疑问时能够得到及时解决。通过以上措，企业能够有效应对逾期90天增值税带来的挑战保障企业的合法权益。