2023年企业所得税年报逾期申报怎么填：解决方法及填表指南

导语：随着2023年的结，企业所得税年报的申报工作也即将展开。部分企业由于各种起因可能将会面临逾期申报的难题。本文将针对2023年企业所得税年报逾期申报的填写方法实行详细解析帮助企业顺利完成年报工作。

一、逾期申报的起因及作用

1.起因

（1）企业内部管理不善，致使报表数据整理不及时。

（2）财务人员对政策理解不够，未能按期完成申报。

（3）企业外部环境变化如、自然灾害等作用企业正常运营。

2.作用

（1）逾期申报会产生滞纳金，增加企业负担。

（2）影响企业信誉，可能引发税务机关加强监管。

（3）可能造成企业享受不到相关税收优政策。

二、逾期申报的解决方法

1.及时补报

企业应在发现逾期申报后立即着手准备相关材料尽快补报年报。按照《人民税收征收管理法》规定，逾期申报的企业应依照税务机关的请求提供相应的补报材料。

2.申请期

如企业确因特殊原因无法在规定时间内完成申报，可提前向税务机关申请期。申请期的企业，应提供书面申请报告，说明期原因，以及预计完成申报的时间。

3.缴纳滞纳金

依照《人民税收征收管理法》规定，逾期申报的企业应缴纳滞纳金。滞纳金的计算公式为：应纳税款×0.05%×逾期天数。

三、逾期申报的填表指南

1.填写《企业所得税年度纳税申报表》

（1）在申报表的封面上，填写企业基本信息，涵统一社会信用代码、企业名称、联系人及联系电话等。

（2）依据企业财务报表数据填写主表及附表。主表涵利润表、资产负债表、现金流量表等；附表包含资产折旧、无形资产摊销、研发费用加计扣除等。

（3）在申报表中对涉及税收优政策的部分，应详细填写相关内容，并提供相应的证明材料。

2.填写《企业所得税年度申报表附表》

（1）按照企业实际情况，填写附表1至附表6，涵收入、成本、费用、税金等。

（2）在附表7中，填写企业享受的税收优政策及减免税额。

3.填写《企业所得税年度申报表其他相关资料》

（1）提供企业营业执照副本、税务登记证副本等证明材料。

（2）提供企业财务报表审计报告。

（3）提供企业享受税收优政策的证明材料。

四、关注事项

1.企业应在申报表中如实填写各项数据，不得虚报、漏报。

2.企业应依照税务机关的请求，提供完整的申报材料。

3.企业应在规定时间内完成申报，避免逾期产生滞纳金。

4.企业应关注税务机关发布的最新政策，确信申报内容的准确性。

2023年企业所得税年报逾期申报的填写方法及关注事项已在上文详细解析。企业应在发现逾期申报后及时采纳措，保障年报工作的顺利实行。同时企业应加强内部管理，提升财务人员的业务素质，避免类似疑惑的再次发生。在申报期间，如有疑问可随时咨询税务机关，保证申报内容的准确性。